NGUỒN VỐN CỦA DOANH NGHIỆP

Khái niệm nguồn vốn

Nguồn vốn là nguồn lực mà một công ty có thể sử dụng để tạo ra doanh thu và lợi nhuận. Nguồn vốn bao gồm tất cả các tài sản mà doanh nghiệp sở hữu, bao gồm tiền mặt, thiết bị, tài sản và hàng tồn kho. Ngoài ra, nguồn vốn còn bao gồm các khoản tiền khác mà công ty vay từ cổ đông, nhà đầu tư, ngân hàng hoặc chủ nợ.

Phân loại nguồn vốn của doanh nghiệp

Nguồn vốn của doanh nghiệp gồm hai loại chính: nguồn vốn chủ sở hữu và các khoản nợ phải trả.

Nguồn vốn chủ sở hữu là số vốn do các chủ sở hữu đóng góp tạo nên. Nguồn vốn này không phải một khoản nợ và doanh nghiệp không phải thực hiện thanh toán. Tùy theo hình thức sở hữu, nguồn vốn chủ sở hữu có thể do Nhà nước cấp, do cổ đông hoặc xã viên góp cổ phần, nhận vốn góp liên doanh, hoặc do chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty TNHH đầu tư vốn, vốn chủ sở hữu bao gồm 3 loại:

• Vốn góp: Là số tiền do chủ sở hữu đóng góp ban đầu để thành lập công ty và thường được bổ sung trong quá trình hoạt động.
• Lợi nhuận chưa phân phối: Là khoản lợi nhuận chưa phân phối được sử dụng cho bất kỳ hoạt động nào của đơn vị và được coi là vốn chủ sở hữu.
• Vốn chủ sở hữu khác: Các khoản tiền được hình thành chủ yếu từ việc phân phối lợi nhuận, gồm: Các quỹ đầu tư phát triển, quỹ khen thưởng phúc lợi, quỹ dự phòng tài chính, chênh lệch tỷ giá hối đoái, nguồn vốn đầu tư xây dựng,….

Nợ phải trả: Là các khoản vay hoặc vốn chiếm dụng của các tổ chức và cá nhân khác, doanh nghiệp có nghĩa vụ phải thực hiện thanh toán. Dựa trên thời hạn thanh toán, các khoản nợ có thể được chia thành:

• Nợ ngắn hạn: Là các khoản nợ có thời hạn dưới 1 năm hoặc 1 chu kỳ kinh doanh.
• Nợ dài hạn: Là các khoản nợ có thời hạn trên 1 năm hoặc 1 chu kỳ kinh doanh.

Mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn doanh nghiệp 

Tài sản và nguồn vốn trong một doanh nghiệp có mối quan hệ mật thiết với nhau. Tổng tài sản của doanh nghiệp luôn bằng tổng nguồn vốn, được biểu thị qua phương trình kế toán cơ bản:

Điều này có nghĩa là tất cả tài sản của doanh nghiệp đều được tài trợ từ 2 nguồn chính: nợ phải trả và vốn chủ sở hữu. Hiểu rõ mối quan hệ này giúp chủ doanh nghiệp có cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính, từ đó đưa ra các quyết định quản lý tài chính hiệu quả.

Tóm lại, việc phân biệt rõ ràng giữa tài sản và nguồn vốn không chỉ giúp chủ doanh nghiệp hiểu rõ hơn về cấu trúc tài chính của doanh nghiệp mình, mà còn hỗ trợ việc lập kế hoạch và quản lý tài chính một cách hiệu quả và bền vững.